Lệ phí môn bài 2021 – Hướng dẫn kê khai và nộp lệ phí môn bài

Các hộ kinh doanh từ cá thể nhỏ đến doanh nghiệp lớn chắc hẳn không còn xa lạ với thuật ngữ lệ phí môn bài. Đây là khoản tiền phải nộp định kỳ hàng năm hoặc khi mới ra sản xuất, kinh doanh dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc doanh thu của năm. Vậy cách kê khai và nộp lệ phí môn bài 2021 ra sao, cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.

Lệ phí môn bài 2021 và những điều cần biết

Các đối tượng phải kê khai và nộp lệ phí Môn bài:

  • Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
  • Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  • Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nơi tiếp nhận Hồ sơ khai Lệ phí Môn bài năm 2021:

Người nộp lệ phí môn bài nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

+ Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;

+ Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.

Thời hạn nộp Lệ phí Môn bài:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Trường hợp người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

  • Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.
  • Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

  • Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.
  • Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Mức Lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp:

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư Mức thuế môn bài cả nămBậcMã Tiều mục
Trên 10 tỷ đồng3.000.000 đồng/nămBậc 12862
Từ 10 tỷ đồng trở xuống2.000.000 đồng/nămBậc 22863
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác1.000.000 đồng/nămBậc 32864

Mức thu lệ phí Môn bài đối với tổ chức Hướng dẫn trên căn cứ vào Vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp.

Tổ chức áp dụng bậc 1 và bậc 2 nêu trên có thay đổi vốn điều lệ thì căn cứ để xác định mức thu Lệ phí môn bài là vốn Điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí Môn bài

Mức lệ phí Môn bài đối với cá nhân, Hộ gia đình:

Doanh thu bình quân nămMức thuế Môn bài cả nămBậcMã tiểu mục
Doanh thu trên 500 triệu đồng / 01 năm1.000.000 đồng / 01 nămBậc 12862
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng / 01 năm500.000 đồng / 01 nămBậc 22863
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng / 01 năm500.000 đồng / 01 nămBậc 32864

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, Hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân, Hộ kinh doanh…có thay đổi doanh thu thì căn cứ các định mức thu lệ phí Môn bài là Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề năm tính lệ phí Môn bài.

Một số lưu ý khi kê khai và nộp Lệ phí Môn bài năm 2021:

  • Nếu người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng đầu năm thì mức thu lệ phí môn bài phải nộp là cả năm.
  • Nếu người người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm (từ 1/7 về cuối năm) thì phải nộp 50% mức cả năm.
  • Nếu người nộp thuế sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu hay 6 tháng cuối năm.
  • Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hộ gia đình đang sản xuất, kinh doanh và có thông báo gửi cơ quan thuế về việc tạm ngưng kinh doanh cả năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn cả năm dương lịch thì vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

Hướng dẫn cách kê khai và nộp lệ phí môn bài 2021

Cách 1: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tiếp

Nếu các bạn kê khai trực tiếp (tức là các bạn sẽ mang Tờ khai lệ phí môn bài đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế + Mang giấy nộp tiền vào ngân sách ra ngân hàng để nộp tiền) thì làm theo hướng dẫn sau:

Lưu ý: Hiện tại chủ yếu là nộp qua mạng, nên nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn phải liên hệ với Chi cục thuế quản lý DN bạn xem họ có nhận trực tiếp không nhé.

Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ.

Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS

=> Sau khi làm xong các bạn đem đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Còn Giấy nôp tiền thì bạn ra Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp nhé.

 ———————————————————————-

Cách 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài qua mạng trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Chú ý:

– Cách này thì yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nhé. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể nhờ bên Chữ ký số hướng dẫn để đăng ký nhé.)

– Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI:

– Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của DN.

Chú ý: Khi đăng nhập thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL vẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường.

Ảnh minh họa.

– Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”

    -> Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016) -> Tiếp đo kéo xuống bấm “Tiếp tục” -> Chấp nhận.

Ảnh minh họa.

=> Như vậy là đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công -> Bây giờ là có thể Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi, chi tiết xem bước 2.

Bước 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng trên trang thuedientu:

– Bấm vào mục “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến” -> Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)” -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm DN mình thành lập không) -> Tiếp tục.

Ảnh minh họa.

-> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này -> Rồi nộp luôn trên trang thuedientu là xong.

Ảnh minh họa.

– Khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài.

– Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm “Hoàn thành kê khai” -> “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài rồi.

    -> Các bạn có thể bấm vào mục “Tra cứu” -> Vào phần “Tờ khai” -> Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa nhé.

Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài:

– Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:

    + Nộp qua kho bạc nhà nước

    + Đăng ký và nộp tiền điện tử

————————————————————————————————-

Cách 3: Kê khai lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK

– Nếu kê khai trực tuyến như trên bị lỗi, các bạn có thể Kê khai Tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK -> Rồi kết xuất XML để nộp qua mạng nhé.

– Cách này cũng yêu cầu phải có Chữ ký số nhé.

Bước 1: Lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK:

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> “Phí – Lệ phí” -> Tờ khai lệ phí môn bài theo NĐ 139:

Ảnh minh họa.

  -> Kê khai xong các bạn Kết xuất XML -> để nộp qua mạng. Cũng nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn -> Như trên cách 2 nhé.

Bước 2: Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng:

– Sau khi kết xuất XML thành công -> Các bạn đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn”

Lưu ý: Khi đăng nhập các bạn phải đăng nhập bằng MST-QL

– Sau khi đăng nhập xong các bạn bấm vào “Khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML” => “Chọn Tờ khai” -> Ký điện tử rồi nộp.

Ảnh minh họa.

Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài:

– Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:

    + Nộp qua kho bạc nhà nước

    + Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng

Xem cách nộp thuế môn bài điện tử ở mục bên dưới

Hướng dẫn chi tiết các bước nộp thuế môn bài qua mạng

Bước 1: Đăng nhập vào trang nộp thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn/

Tên đăng nhập: MST-QL

Mật khẩu: Nhập mật khẩu

Ảnh minh họa.

Bước 2: Chọn mục Nộp thuế -> Chọn ngân hàng -> Tiếp tục ->  Lập giấy nộp tiền -> Chọn các nội dung: Loại tiền -> Ngân hàng, tài khoản -> Ngân hàng ủy nhiệm thu -> Kỳ tính thuế -> Nội dung nộp NSNN (Tùy theo mức vốn và thông tin đơn vị phụ thuộc mỗi cty cho phù hợp)B3: Hoàn thành -> Ký và nộp.Lưu ý: Mỗi giấy nộp tiền chỉ được tối đa 210 ký tự. Nếu công ty có nhiều đơn vị phụ thuộc các bạn phải chia thành nhiều giấy nộp tiền.

Ảnh minh họa.

Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2021, hi vọng qua bài viết này có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về các bước kê khai và nộp tờ khai cũng như cách nộp thuế môn bài 2021 theo đúng quy định. Chúc các bạn thành công!

Related Posts

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *